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印花税技术合同包括哪些合同 ,签订技术合同缴印花税有什么区别

更新日期:2022-11-19 18:31:23

签订技术合同缴印花税时,不同类型的技术合同,如何确定具体征税范围、税目税率呢?小伙伴们一起来关注吧~

一 签订技术合同缴印花税的基本规定

征税对象:包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

计税依据:技术合同所载金额

税率:万分之三

二 关于技术转让合同的适用税目税率问题

技术转让包括:专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。

专利申请权转让,非专利技术转让所书立的合同,适用“技术合同”税目;

注意:专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,适用“产权转移书据”税目。

三 关于技术咨询合同的征税范围问题

技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。

有关项目包括:1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;2.促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;3.其他专业项目。对属于这些内容的合同,均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。

四 关于技术服务合同的征税范围问题

技术服务合同的征税范围包括:技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。

问答✦

Q1:一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询合同是否贴花?

A1:一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

Q2:对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同是否贴花?

A2:对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同,不属于技术培训合同,不贴印花。

Q3:对各类技术合同计税依据如何确定?

A3:对各类技术合同,应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。

Q4:对各类技术开发合同计税依据如何确定?

A4:为鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额计税贴花。

Q5:对有些技术合同,在签订时不能计算金额的,如何贴花?

A5:有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的,对这类合同,可在签订时先按定额五元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

Q6:对增值税小规模纳税人,技术合同印花税有什么优惠政策吗?

A6:增值税小规模纳税人印花税减征50%,执行期限2019年1月1日至2021年12月31日。